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Anexos do Simples Nacional: tabelas e alíquotas

Simples - PAVON | Contabilidade em São Paulo

Você sabe como funcionam os anexos do Simples Nacional e quais são as suas alíquotas? Apesar de ser o regime tributário mais utilizado do Brasil, muitos empresários não sabem como o Simples é calculado.

Sabendo disso, a Pavon Inteligência Contábil decidiu preparar um conteúdo completo sobre o assunto e apresentar todos os anexos e alíquotas do Simples Nacional, bem como, um exemplo de cálculo dos impostos no regime.

Para saber mais e entender de fato como esse regime funciona e o que a contabilidade faz para chegar ao valor da guia que a sua empresa precisa pagar todo mês, continue conosco e acompanhe este artigo até o final.

O que é Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário que foi instituído pela Lei Complementar 123/2006, e que atualmente é o regime fiscal mais utilizado do país.

Este regime, é voltado para micro e pequenas empresas, ou seja, negócios com volume de faturamento anual de até R$ 4,8 milhões, e se destacou por unificar diversos impostos em uma guia única mensal de contribuição.

Confira os impostos que podem ser pagos de forma unificada através da guia do Simples:

Quais são os anexos e alíquotas do Simples Nacional?

As empresas do Simples Nacional calculam seus impostos com base em um dos anexos que apresentaremos abaixo. Ao todo, são 5 anexos, cada um para um grupo determinado de atividades (CNAEs).

Confira os anexos e alíquotas do Simples:

Anexo I – Comércio

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,30% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 9,50% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 10,70% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,30% R$ 87.300,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 19,00% R$ 378.000,00

 

Anexo II – Indústria

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 7,80% R$ 5.940,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,00% R$ 13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 11,20% R$ 22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 14,70% R$ 85.500,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,00% R$ 720.000,00

 

Anexo III – Serviços

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 6,00%
De 180.000,01 a 360.000,00 11,20% R$ 9.360,00
De 360.000,01 a 720.000,00 13,20% R$ 17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 16,00% R$ 35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 21,00% R$ 125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 648.000,00

 

Anexo IV – Serviços

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 4,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 9,00% R$ 8.100,00
De 360.000,01 a 720.000,00 10,20% R$ 12.420,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 14,00% R$ 39.780,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 22,00% R$ 183.780,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 33,00% R$ 828.000,00

 

Anexo V – Serviços

Faixa Receita em 12 meses Alíquota Valor a deduzir
Até 180.000,00 15,50%
De 180.000,01 a 360.000,00 18,00% R$ 4.500,00
De 360.000,01 a 720.000,00 19,50% R$ 9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00 20,50% R$ 17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 23,00% R$ 62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

 

Importante: A maior alíquota efetiva do Simples Nacional é de 19,50%, tendo em vista que a coluna “Valor a deduzir”, reduz a alíquota efetiva de contribuição das empresas.

Anexos do Simples Nacional e o cálculo de impostos

Com base nos anexos do Simples Nacional e no volume de faturamento das empresas, a contabilidade consegue calcular e gerar a guia de pagamento mensal.

A fórmula utilizada para calcular a guia é a seguinte:

[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12

Onde:

Para que você compreenda como a fórmula em questão é aplicada e quais são os cálculos para chegar ao valor da guia do Simples, veja o exemplo de cálculo abaixo:

Memória de Cálculo:

[(R$ 200.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 200.000,00

(R$ 22.400,00 – R$ 9.360,00) / R$ 200.000,00

R$ 13.040/ R$ 200.000,00

Alíquota Efetiva: 6,52%

Como podemos observar, o cálculo em questão não nos informa o valor da guia, mas sim, a alíquota efetiva (considerando deduções), que devemos utilizar para calcular o imposto que será devido.

Sendo assim, para finalizar o cálculo, basta multiplicar o faturamento da empresa no mês pela alíquota efetiva encontrada. Veja:

Cálculo Final: R$ 20.000,00 x 6,52% = R$ 1.304,00

Sem dúvida alguma, o empresário não tem a responsabilidade de realizar o cálculo do Simples Nacional, até porque, o cálculo em questão pode ter algumas particularidades em casos específicos.

A responsabilidade pelo cálculo oficial e geração da guia é e precisa ser de um profissional contábil devidamente habilitado. No entanto, entender a regra geral de cálculo e conhecer as alíquotas do regime, é importante para que você tenha maior previsibilidade do imposto que precisará pagar com base no seu volume de faturamento.

Anexos do Simples Nacional e alíquotas: conheça a Pavon Inteligência Contábil

Você sabia que o Simples Nacional nem sempre é a opção mais econômica para as empresas?

Na prática, por mais que o regime facilite a sua organização, permitindo o pagamento de impostos em guia única, isso não significa que essa é a melhor alternativa para todos os tipos de negócios.

Para algumas empresas, regimes tributários como o Lucro Presumido ou o Lucro Real podem ser opções mais econômicas. Por sinal, é justamente por isso, que você precisa de uma contabilidade preparada para montar um planejamento tributário personalizado para a sua empresa.

Um dos nossos maiores compromissos aqui na Pavon Inteligência Contábil, é estudar a realidade do seu negócio e encontrar o regime fiscal mais econômico para a sua empresa.

Para saber mais e começar a economizar no pagamento de impostos, clique no botão do WhatsApp e fale com um dos nossos especialistas.

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