Qual o melhor regime tributário para clínicas médicas em 2026? A resposta para essa pergunta pode render uma enorme economia de impostos e mais dinheiro no caixa da sua empresa.
Se você é proprietário ou gestor de uma clínica médica, continue conosco e acompanhe este conteúdo até o final. Aqui, o time da Pavon Contabilidade vai apresentar os regimes tributários disponíveis para o seu negócio, e lhe ajudar a fazer uma escolha mais assertiva.
Não tenha dúvidas, é possível economizar impostos dentro da lei, e para isso, o primeiro passo é escolher o regime tributário certo.
Quais são os regimes tributários para clínicas médicas?
De acordo com a legislação em vigor, a depender das características do negócio, uma clínica médica pode adotar um dos seguintes regimes tributários:
- Simples Nacional: Pode ser utilizado por clínicas que faturam até R$ 4,8 milhões por ano.
- Lucro Presumido: Pode ser utilizado por clínicas que faturam até R$ 78 milhões por ano.
- Lucro Real: Pode ser utilizado por clínicas de todos os portes, mas é obrigatório para aquelas que faturam mais de R$ 78 milhões por ano.
Na sequência, vamos apresentar cada regime de forma mais detalhada, afim de auxiliar você a fazer a melhor escolha para o seu negócio.
Simples Nacional para clínicas médicas
No Simples Nacional, as clínicas médicas recolhem seus impostos em guia única mensal, cujo valor varia em função do volume de faturamento do negócio e da regra do Fator R.
A regra do Fator R é um mecanismo tributário que diz basicamente o seguinte:
- Clínicas que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% sobre o próprio faturamento, são tributadas no Anexo III, com alíquota a partir de 6%.
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Clínicas que possuem despesas com pró-labore e folha de pagamento em volume inferior a 28% sobre o próprio faturamento, são tributadas no Anexo V, com alíquota a partir de 15,50%.
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Além disso, os anexos de alíquotas do Simples Nacional, contam com reduções por faixa de faturamento, o que faz com que a alíquota efetiva máxima neste regime, seja de 19,50% sobre o faturamento.
De modo geral, o Simples Nacional é a melhor opção para clínicas com faturamento baixo a moderado, e que de acordo com o critério do Fator R, se enquadram no Anexo III, onde às alíquotas são mais baixas.
Lucro Presumido para clínicas médicas
O Lucro Presumido é uma alternativa que pode ser utilizada por clínicas médicas que faturam até R$ 78 milhões por ano.
Neste regime, não temos anexos ou a regra do Fator R, e além disso, cada imposto é pago em sua própria guia, baseados nas seguintes alíquotas fixas, ou seja, que não variam de acordo com o faturamento:
- Impostos Federais: 11,33% sobre o faturamento;
- Imposto Municipal (ISS): 2% a 5% sobre o faturamento, a depender do município.
Em algumas situações, o Lucro Presumido é a opção mais econômica, quando o assunto é a escolha do melhor regime tributário para clínicas médicas.
No entanto, para chegar a uma conclusão, é muito importante montar um planejamento tributário e realizar comparativos entre os regimes, considerando às características de cada negócio.
Lucro Real para clínicas médicas
Por fim, temos o Lucro Real, um regime tributário que normalmente é utilizado por grandes empresas, mas que em alguns casos, pode ser econômico para clínicas médicas.
Neste regime, o principal ponto de destaque, reside no fato do IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) e da CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) serem calculados sobre o lucro, e não sobre o faturamento.
As alíquotas aplicáveis ao regime são as seguintes:
- IRPJ: 15% sobre o lucro + adicional de 10%, caso o lucro trimestral seja maior que R$ 60 mil;
- CSLL: 9% sobre o lucro
- COFINS: 7,6% sobre o faturamento, permitidas deduções e aproveitamento de créditos;
- PIS: 1,65% sobre o faturamento, permitidas deduções e aproveitamento de créditos;
- ISS: 2% a 5% sobre o faturamento, a depender do município.
Como podemos observar, cada regime tem suas características e particularidades, ou seja, não existe um regime tributário que possa ser considerado a melhor opção para todos os casos.
Diante disso, quando o assunto é a escolha do melhor regime tributário para 2026, o melhor a se fazer, é montar um planejamento tributário e realizar comparativos com o apoio de uma contabilidade especializada.
Conclusão
Se você deseja descobrir qual é o melhor regime tributário para sua clínica em 2026, e com base nisso, economizar no pagamento de impostos, tornando o seu negócio mais lucrativo, saiba que você pode contar conosco!
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