Como pagar menos imposto na clínica médica?

Como pagar menos imposto na clínica médica? A busca por economia no pagamento de tributos é um elemento muito importante para que todo e qualquer tipo de negócio, consiga crescer de forma saudável e tenha boa lucratividade.

Sabendo disso, o time da Pavon Inteligência Contábil decidiu preparar um artigo completo para explicar como funciona a tributação das clínicas médicas, bem como, apresentar uma solução que ainda é pouco conhecida: a equiparação hospitalar.

Sendo assim, se você é o proprietário ou gestor de uma clínica que busca economia de impostos, continue conosco até o final do conteúdo para saber mais!

Como pagar menos imposto na clínica médica: regimes tributários

Um dos caminhos para pagar menos imposto na clínica médica, é a escolha consciente do melhor regime tributário para a realidade do seu negócio.

Tem muita gente que não sabe, mas as clínicas médicas podem optar entre três modelos de regime tributário, e, além disso, o que é o melhor para um estabelecimento, nem sempre é a melhor opção para outro.

Partindo deste princípio, vamos explicar e detalhar o funcionamento dos três regimes fiscais que podem ser utilizados por uma clínica. São eles: Simples Nacional, Lucro Presumido e o Lucro Real.

Simples Nacional para clínica médica

Quando optam pelo Simples Nacional as clínicas médicas pagam seus impostos em uma guia única mensal, cujo valor é calculado sobre o faturamento, observando a regra do fator R, que diz o seguinte:

• Clínicas que possuem despesas com folha de pagamento e pró-labore em parcela igual ou superior a 28% do próprio faturamento, são tributadas no Anexo III, com alíquota a partir de 6%.

• Clínicas que possuem despesas com folha de pagamento e pró-labore em parcela inferior a 28% do próprio faturamento, são tributadas no Anexo V, com alíquota a partir de 15,50%.

Importante: A alíquota máxima efetiva do Simples Nacional para clínicas corresponde a 19,50% sobre o faturamento, pois aproveitamos a coluna “valor a deduzir” para abater a base de cálculo do imposto.

Lucro Presumido para clínica médica

Por sua vez, nos casos em que a clínica médica opta pelo Lucro Presumido, a carga de impostos pode variar de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento.

Neste caso, a alíquota é fixa, ou seja, não varia de acordo com o volume de faturamento da empresa. Veja como funciona:

• Impostos Federais: 11,33%
• Impostos Municipais: 2% a 5% (a depender do município).

Lucro Real para clínica médica

Por fim, uma clínica médica também pode optar pelo recolhimento de impostos com base no Lucro Real, regime que possui as seguintes alíquotas:

• IRPJ: 15% sobre o lucro;
• CSLL: 9% sobre o lucro
• PIS: 1,65%
• COFINS: 7,6%
• ISS: 2% a 5% (a depender do município).

Diante das possibilidades em questão, a simples elaboração de um planejamento tributário, que aponte o melhor regime de tributação para cada realidade, já pode ajudar você a pagar menos imposto na clínica médica.

No entanto, ainda temos a solução da equiparação hospitalar, uma possibilidade que muitos empresários do setor desconhecem, mas que pode fazer uma enorme diferença.

Como pagar menos imposto na clínica médica: equiparação hospitalar

A equiparação hospitalar é uma alternativa que tem permitido que muitas clínicas da área médica recebam o mesmo tratamento diferenciado que é oferecido aos hospitais. 

Atualmente, essa possibilidade está prevista no artigo 30 da Instrução Normativa 1243/2012 da Receita Federal, que diz o seguinte:

“Art. 30. Para os fins previstos nesta Instrução Normativa, são considerados serviços hospitalares aqueles que se vinculam às atividades desenvolvidas pelos hospitais, voltados diretamente à promoção da saúde, prestados pelos estabelecimentos assistenciais de saúde que desenvolvem as atividades previstas nas atribuições 1 a 4 da Resolução RDC nº 50, de 21 de fevereiro de 2002, da Anvisa.”

A Resolução RDC nº 50, de 21 de fevereiro de 2002, da Anvisa, equipara uma série de serviços prestados por clínicas médicas a atividades hospitalares, cuja a alíquota de IRPJ e a CSLL são menores.

Para que você tenha uma ideia do tamanho da economia que a equiparação pode garantir, uma clínica médica no Lucro Presumido, recolhe os seguintes percentuais de IRPJ e CSLL sobre o faturamento:

• IRPJ: 4,8%;
• CSLL: 2,88%.

Por sua vez, os hospitais e clínicas equiparadas podem utilizar as seguintes alíquotas:

• IRPJ: 1,20%;
• CSLL: 1,08%.

Com base nisso, para cada R$ 100 mil em faturamento, é possível economizar mais de R$ 5.300,00 em impostos. Com recurso extra em caixa, você pode investir na expansão da sua clínica, abrir filiais ou até mesmo, distribuir um volume maior de lucro aos sócios.

Não tenha dúvidas, pagar menos imposto na clínica médica é possível, e só depende de uma decisão sua! Entre em contato conosco!

Comece a pagar menos imposto na clínica médica

Agora que você já sabe como funcionam os regimes de tributação para clínicas médicas, e conhece a equiparação hospitalar, é hora de começar a economizar.

Conte com o time de especialistas da Pavon Inteligência Contábil para fazer as melhores escolhas tributárias, analisar uma possível equiparação hospitalar, e com isso, reduzir a sua carga de impostos.

Não tenha dúvidas, existem caminhos para economizar de forma legal, e fazer da sua clínica, uma organização muito mais lucrativa.

A Pavon Inteligência Contábil é uma contabilidade moderna e digital, que atende clínicas médicas de diferentes partes do país! 

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