Entender quais despesas podem ser deduzidas por advogados no Imposto de Renda é fundamental para pagar menos imposto de forma legal e evitar erros na declaração, seja mensal (carnê leão) ou anual (declaração de IR).
Afinal, a Receita Federal permite que alguns custos relacionados à atividade profissional sejam abatidos da base de cálculo do imposto, desde que devidamente comprovados.
Neste artigo, o time da Pavon Contabilidade explica quais são as despesas dedutíveis no Carnê-Leão (mensal) do advogado e na declaração anual de ajuste do IRPF, além de mostrar como organizar os comprovantes e aproveitar ao máximo os benefícios fiscais.
Por que deduzir despesas no IR é importante para advogados?
Ao exercer uma atividade como pessoa física, ou seja, sem CNPJ, o advogado é obrigado a preencher mensalmente o Carnê-Leão, informando os valores que recebeu de pessoas físicas ou do exterior no período.
O preenchimento da declaração é fundamental para o cálculo e recolhimento do Imposto de Renda devido, caso exista.
No entanto, o que muita gente não sabe, é que nesse cálculo, é possível deduzir uma série de despesas essenciais para o exercício da advocacia.
Além disso, na declaração anual, o profissional pode deduzir despesas relacionadas à atividade e à vida pessoal, desde que estejam dentro das regras da Receita Federal.
Com isso, é possível reduzir a base de cálculo do IR mensal e anual, a fim de pagar menos imposto, de forma totalmente legal.
Despesas dedutíveis no Carnê-Leão para advogados
O Carnê-Leão é uma obrigação mensal para advogados que recebem honorários diretamente de pessoas físicas ou do exterior.
O preenchimento e cálculo do imposto a pagar (caso exista) deve ser feito até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
A boa notícia é que a Receita Federal permite abater despesas diretamente ligadas ao exercício da atividade profissional, desde que o advogado atue como profissional liberal pessoa física.
Quais despesas podem ser deduzidas no Carnê-Leão?
Confira abaixo uma lista com as principais despesas dedutíveis no Carnê-Leão para advogados:
Aluguel de sala ou escritório: Se o profissional atua em um espaço alugado para atendimento de clientes, o valor do aluguel pode ser deduzido, desde que haja contrato em nome do contribuinte e pagamento via conta bancária.
Condomínio e IPTU da sala comercial: Despesas com condomínio e IPTU do local usado para o exercício da atividade também são dedutíveis, mesmo que o espaço seja próprio. Se for parte da residência, é possível deduzir proporcionalmente.
Energia elétrica, água, telefone e internet: Contas de consumo também são dedutíveis, desde que referentes ao espaço usado profissionalmente. Se o advogado usa a própria casa como local de trabalho, é possível deduzir uma porcentagem proporcional ao uso profissional.
Material de escritório e consumo: Itens como papel, impressoras, toners, canetas, pastas, cartões de visita, entre outros, são considerados insumos do serviço prestado e podem ser abatidos.
Despesas com colaboradores: Pagamentos a assistentes, estagiários ou secretárias com vínculo empregatício podem ser deduzidos, incluindo salários, INSS e FGTS. É preciso que os encargos estejam regularizados.
Contabilidade e software jurídico: Honorários de contador ou de empresa contábil, bem como assinaturas de sistemas jurídicos e softwares de gestão de processos, também entram na lista de deduções.
Anuidade da OAB e cursos de atualização: Gastos com a anuidade da OAB e cursos de curta duração diretamente relacionados à profissão são dedutíveis no Carnê-Leão.
Comissões pagas a terceiros: Comissões a correspondentes, despachantes ou advogados auxiliares, quando comprovadas, também podem ser abatidas.
Despesas com deslocamento: Gastos com transporte para diligências, audiências ou reuniões com clientes podem ser deduzidos, desde que comprovados com recibos, notas ou relatórios.
Como comprovar as despesas no Carnê-Leão?
As despesas devem ser efetivamente pagas no mês de referência e comprovadas com documentos válidos:
- Recibos e notas fiscais com CNPJ e descrição do serviço.
- Contrato de locação, folha de pagamento ou comprovantes bancários.
- Separação clara entre gastos pessoais e profissionais.
Além disso, é recomendável que o advogado mantenha uma conta bancária exclusiva para uso profissional, facilitando o controle e a prestação de contas.
Despesas dedutíveis na declaração anual de IR para advogados
Por sua vez, na declaração de ajuste anual, o advogado pode informar todos os rendimentos recebidos, deduções legais e as despesas profissionais lançadas no Carnê-Leão ao longo do ano (que já impactaram o cálculo do imposto).
Mas além disso, a declaração também permite deduções adicionais, como:
Despesas com dependentes: É possível deduzir R$ 2.275,08 por dependente (valor de 2025), além de incluir despesas médicas e de educação referentes a eles.
Despesas com educação: O advogado pode deduzir despesas com educação própria ou de seus dependentes, como:
- Ensino fundamental, médio, técnico ou superior.
- Pós-graduação, mestrado e doutorado.
O limite individual por pessoa é de R$ 3.561,50 por ano (2025).
Despesas médicas: Gastos com médicos, exames, planos de saúde e psicólogos são dedutíveis integralmente, sem limite, desde que devidamente comprovados.
Previdência privada (PGBL): Contribuições ao PGBL podem ser deduzidas até o limite de 12% da renda tributável, sendo uma estratégia muito utilizada por profissionais liberais para reduzir o IR.
Livro-caixa e pagamentos mensais: O que foi declarado e pago mensalmente no Carnê-Leão, impacta a base de cálculo anual e deve ser importado diretamente pelo sistema da Receita.
INSS obrigatório (autônomo): Se o advogado contribui ao INSS como contribuinte individual, esses valores também são dedutíveis integralmente no cálculo do Carnê-Leão e aparecem na declaração anual.
Conclusão
Saber quais despesas podem ser deduzidas por advogados no Imposto de Renda é essencial para reduzir a carga tributária e manter a regularidade com a Receita Federal.
Seja no Carnê-Leão mensal, seja na declaração anual, aproveitar as deduções de forma correta faz toda a diferença no bolso.
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