Se você é médico, dentista, psicólogo, fisioterapeuta, nutricionista ou qualquer outro profissional da saúde, certamente já percebeu que a carga tributária no Brasil pode ser bastante elevada — especialmente para quem trabalha como autônomo, na pessoa física.
Saber quais são os impostos que um profissional da saúde deve pagar é fundamental não só para evitar problemas com o fisco, mas também para planejar sua carreira e o seu negócio de forma inteligente, econômica e segura.
Neste artigo, a Pavon Contabilidade explica, de forma clara e objetiva, quais são os principais tributos que incidem sobre os profissionais da saúde, tanto na pessoa física (autônomo) quanto na pessoa jurídica (com CNPJ). Além disso, você vai entender como reduzir legalmente sua carga tributária.
Profissional da saúde na pessoa física: quais são os impostos?
Quando um profissional da saúde atua como autônomo, ou seja, sem CNPJ, prestando serviços diretamente aos pacientes e emitindo recibos, precisa pagar dois tributos principais:
✔ 1. Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF)
O IRPF é calculado com base na tabela progressiva da Receita Federal. Quanto maior o rendimento, maior a alíquota. Veja a tabela atual:
| Base de cálculo mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até R$ 2.259,20 | Isento | — |
| De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
O imposto é apurado e pago mensalmente através do Carnê-Leão, considerando todos os recebimentos de pessoas físicas.
✔ 2. INSS – Contribuição Previdenciária
Todo profissional da saúde autônomo também é obrigado a contribuir para o INSS como Contribuinte Individual, com uma alíquota de:
- 20% sobre o rendimento bruto, limitado ao teto do INSS (R$ 7.786,02 em 2025).
- A contribuição mínima é baseada no salário mínimo, e a máxima é sobre o teto.
⚠ Resultado:
Na pessoa física, a carga tributária pode ultrapassar 30% do rendimento mensal, especialmente para profissionais que faturam acima de R$ 5.000,00 mensais. Isso impacta diretamente na lucratividade e no crescimento profissional.
Profissional da saúde com CNPJ: quais são os impostos?
Ao abrir um CNPJ, o profissional da saúde passa a atuar como pessoa jurídica, e com isso pode optar por regimes tributários mais vantajosos, reduzindo a carga de impostos.
✔ Principais impostos na pessoa jurídica:
1️⃣ Impostos Federais:
- PIS e COFINS (dependendo do regime);
- IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica;
- CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
2️⃣ Imposto Municipal:
- ISS – Imposto Sobre Serviços, cuja alíquota varia entre 2% e 5%, dependendo do município.
3️⃣ Contribuição Previdenciária:
- INSS sobre pró-labore, geralmente 11% descontado do sócio + 20% patronal sobre o pró-labore.
Entendendo os regimes tributários disponíveis
✔ 1. Simples Nacional
O Simples Nacional é o regime mais utilizado pelos profissionais da saúde, desde que o faturamento anual seja de até R$ 4,8 milhões.
🔍 Como funciona?
- A tributação ocorre de acordo com os Anexos III ou V, dependendo da aplicação do Fator R.
🧠 Fator R:
- Se o total gasto com folha de pagamento (incluindo pró-labore) for igual ou superior a 28% do faturamento bruto, o profissional fica no Anexo III, com alíquota inicial de 6%.
- Se não atingir esse percentual, será enquadrado no Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.
🔢 Tabela Simplificada – Anexo III (mais vantajoso):
| Faixa | Receita Bruta (12 meses) | Alíquota | Dedução |
| 1 | Até R$ 180.000 | 6% | — |
| 2 | Até R$ 360.000 | 11,2% | R$ 9.360 |
| 3 | Até R$ 720.000 | 13,2% | R$ 17.640 |
| 4 | Até R$ 1.800.000 | 16% | R$ 35.640 |
| 5 | Até R$ 3.600.000 | 21% | R$ 125.640 |
| 6 | Até R$ 4.800.000 | 33% | R$ 648.000 |
✅ Impostos inclusos no Simples Nacional:
- ISS (municipal);
- IRPJ;
- CSLL;
- PIS e COFINS;
- INSS patronal (exceto quando o serviço é exclusivamente de profissão regulamentada, como médicos, dentistas, fisioterapeutas, psicólogos — nesses casos o INSS patronal é pago à parte).
✔ 2. Lucro Presumido
No Lucro Presumido, os impostos são calculados com base em uma presunção de lucro sobre o faturamento bruto.
🔍 Como funciona?
- Para profissionais da saúde, a Receita presume que 32% do faturamento é lucro.
- Sobre esse valor, são calculados IRPJ e CSLL.
🔢 Cálculo dos impostos:
- IRPJ: 15% sobre 32% do faturamento + adicional de 10% se o lucro presumido ultrapassar R$ 20 mil mensais;
- CSLL: 9% sobre 32% do faturamento;
- PIS e COFINS: 3,65% sobre o faturamento bruto;
- ISS: Varia de 2% a 5%, conforme o município.
✅ Carga tributária média:
Gira em torno de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento bruto.
✔ 3. Lucro Real
Indicado para situações específicas, como clínicas de grande porte, com margens de lucro muito baixas ou que possuem altos custos operacionais.
- A tributação incide sobre o lucro efetivamente apurado.
- Mais complexo, com obrigações acessórias mais rigorosas.
- Na maioria dos casos, não é o regime mais vantajoso para profissionais liberais ou clínicas pequenas e médias.
Outras vantagens de abrir CNPJ como profissional da saúde
- ✔ Emissão de nota fiscal, aumentando a credibilidade com pacientes, convênios e empresas;
- ✔ Possibilidade de firmar contratos com hospitais, clínicas, laboratórios e operadoras de saúde;
- ✔ Acesso a crédito bancário com melhores taxas;
- ✔ Separação do patrimônio pessoal e empresarial, garantindo mais segurança jurídica;
- ✔ Planejamento sucessório e patrimonial;
- ✔ Possibilidade de contratar funcionários e expandir o negócio com mais facilidade.
Como abrir um CNPJ sendo profissional da saúde?
O processo é simples e pode ser feito de forma 100% online com a ajuda da Pavon Contabilidade.
✔ Passo a passo:
1️⃣ Análise e planejamento: Simulações de regimes tributários e escolha da melhor estrutura jurídica.
2️⃣ Elaboração do contrato social: Definição de CNAE, atividades, endereço e capital social.
3️⃣ Registro na Junta Comercial;
4️⃣ Obtenção do CNPJ na Receita Federal;
5️⃣ Inscrição Municipal e emissão do Alvará de Funcionamento;
6️⃣ Configuração para emissão de nota fiscal eletrônica;
7️⃣ Acompanhamento mensal da contabilidade, gestão de impostos e obrigações fiscais.
Conclusão
Se você é profissional da saúde e deseja pagar menos impostos, abrir um CNPJ é uma decisão inteligente e altamente vantajosa. Além de reduzir drasticamente a carga tributária, você garante mais segurança jurídica, profissionalismo e possibilidades de crescimento para sua carreira ou sua clínica.
🚀 A Pavon Contabilidade é especializada no atendimento a médicos, dentistas, psicólogos, fisioterapeutas e outros profissionais da saúde. Cuidamos de toda a abertura do seu CNPJ e oferecemos suporte contábil completo, com foco na economia tributária e na sua tranquilidade.
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